薪金+劳务报酬的税务筹划

兼有工资、薪金所得和劳务报酬所得是一个非常现实的问题。实际工作中,劳务报酬所得与工资、薪金所得往往难以区分。

一般说来,工资、薪金所得,是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及任职或者受雇有关的其它所得。
而劳务报酬所得,是指个人独立从事各种非雇佣的劳务所取得的所得。两者的区别主要是:劳务报酬所得一般是个人独立从事各种技艺、提供各种劳务服务而获取的报酬,提供所得的单位与个人之间不存在稳定的雇佣与被雇佣关系;工资、薪金所得则是个人在企事业单位、机关、团体、部队、学校以及其他组织中任职、受雇而获取的报酬,属于非独立个人的劳动。

充分利用工资、薪金所得和劳务报酬所得的这一区别,能达到节约缴纳个人所得税的目的。尤其是对高收入人群,纳税筹划会给他们带来更大的实惠,所以,当您打算做兼职时,不妨自己动笔算算,或者咨询一下税务专家,您会得到意想不到的惊喜。
分开计算筹划

一般情况下,将工资、薪金所得和劳务报酬所得分开有利于节约纳税。

例如:王先生200X年2月份从A公司获得工资、薪金收入5000元,另外,该月王先生还获得B公司的劳务报酬所得10000元。

如果王先生与B公司存在稳定的雇佣关系,则王先生应该就从两家公司取得的收入合并按工资、薪金所得缴纳个人所得税,此时王先生二月份应纳税额为:

如果王先生与B公司不存在稳定的雇佣关系,则两项收入应按不同类别的所得分别计算应纳的个人所得税:

工资、薪金所得应纳税额为:
劳务报酬所得应纳税额为:10000×
可见,分开缴纳个人所得税可以节省360元
(2465-2105)。
劳务转化为薪金

但是,某些情况下,将工资、薪金所得和劳务报酬所得合并交纳所得税会带来较大的实惠。比如,当应纳税额比较少时,工资、薪金所得适用的税率比劳务报酬所得适用的税率低,因此,把劳务报酬所得转化为工资、薪金所得,合并按工资、薪金所得缴纳个人所得税是合理的。

还以王先生为例,假设王先生200X年二月份从A公司取得工资、薪金500元,由于单位工资太低,王先生同月在B公司找了一份兼职,而月份从B公司取得收入5000元。

如果王先生与B公司没有固定的雇佣关系,则按照税法规定,工资、薪金所得和劳务报酬所得应该分别计算征收个人所得税。

从A公司取得的工资、薪金没有超过扣除限额,不用纳税。

从B公司取得的劳务报酬应纳税额为:

5000×

二月份王先生共应缴纳个人所得税800元。

如果王先生与B公司存在固定的雇佣关系,则两项收入应合并按工资、薪金所得缴纳个人所得税,此时王先生二月份应缴纳的个人所得税额为:

[5000-
显然,在这种情况下,将劳务报酬所得转化为工资、薪金所得缴纳个人所得税是明智的。
薪金转化劳务

还有一种情况,比如,月工资、薪金收入相当高时,适用的税率已经累进到比较高的水平,此时需要纳税人将工资、薪金所得转化为劳务报酬所得以节约应纳税额。

假设张先生是一名高级工程师,在A科研机构从事科研工作,同时张先生在B企业做兼职顾问,200X年本月从B企业取得收入50000元。

如果张先生与B企业存在稳定的雇佣关系,则这50000元应该按工资、薪金所得缴纳个人所得税,张先生本月份应纳税额为:

如果张先生与B公司不存在稳定的雇佣关系,则这50000元应该按劳务报酬所得额缴纳个人所得税,张先生本月份应纳税额为:

50000×
可以看出,签合同时应该选择后者。

以上是单纯从纳税角度对工资、薪金所得和劳务报酬所得做的分析。在实际工作中,除了税收方面的因素,还有一些因素是需要考虑的。

虽然国内对工资、薪金所得和劳务报酬所得的判定只作了原则上的规定,凡与单位存在

工资、人事方面关系的人员,其为本单位工作所取得的报酬属于工资、薪金所得项目,因某一特定事项临时为外单位工作所取得的报酬属于劳务报酬所得项目,但明确区分工资、薪金所得和劳务报酬所得有着重大的意义。在现实中,是否存在稳定的雇佣关系往往涉及到纳税人自身的利益。一般来讲,不与公司建立稳定的雇佣关系而独立从事劳务的个人,其提供劳务服务的范围是固定的或相对有限的,并且要对其完成的工作负有质量责任;其为提供合同规定的劳务相应发生的各项支出,要由个人负担;而最重要的是,个人往往不能享受公司为其雇员提供的各项待遇,包括社会保险、员工福利等等。因而,个人在决定与接受劳务的企业的关系时,要综合考虑各方面的因素,以求拟定最佳方案。

感谢您访问:美文云网站!本文永久链接:https://meiwenyun.com/13679.html。侵删或不良信息举报请联系邮箱:820608633@qq.com或微信:meiwenyun888。
上一篇 2022年12月7日 11:58
下一篇 2022年12月7日 11:58

相关推荐

  • 入党介人意见

    尊敬的党组织: ××同志自提出入党申请后,积极靠拢党组织,自觉以党员标准严格要求自己。不仅能认真学习党的三基知识,不断提高对党的认识,并能刻苦学习,勤奋工作…

    2022年12月28日
    186
  • 高中生期末考试会议发言稿

    篇1:高中生期末考试会议发言稿 老师们、同学们: 元旦刚过,期末又要来临了,我们将迎来期末考试,为了更好地督促同学进行期末复习,今天我们特在此进行一次期末动员,总结过去,展望未来,…

    2024年3月3日
    142
  • 财务会计实习心得体会范文5篇

    财务会计实习心得体会范文5篇   随着会计制度的日臻完善,社会对会计人员的高度重视和严格要求,我们作为未来社会的会计专业人员,为了顺应社会的要求,加强社会竞争力,也应该严于自身的素…

    2023年2月19日
    188
  • [荐]小区消防安全隐患整改报告2篇

    [荐]小区消防安全隐患整改报告2篇   随着个人素质的提升,越来越多人会去使用报告,不同的报告内容同样也是不同的。你知道怎样写报告才能写的好吗?以下是小编帮大家整理的小区消防安全隐…

    2024年1月11日
    169
  • 少代会主持词范文

    各代表团团长: 中国少年先锋队灵丘县第一次代表大会马上就要开幕。首先,请允许我代表县少工委对大家的到来表示热烈欢迎! 今天会议的主要内容有:听取关于大会筹备工作的报告;审议大会议程…

    2023年1月14日
    219
  • 生活走心文案(精选100句)

     1、对生活笑吧,这样,你能察觉它的美:凡事总要有信心,老想着“行”。要是做一件事,先就担心着”怕咱不行吧”,那你就没有勇气了。   2、“走到人生的某个阶段时,我决心…

    2023年3月28日
    233
分享本页
返回顶部