审计建议书（通用10篇）

审计建议书（通用10篇）

　　在现实社会中，我们都可能会用到建议书，当建议书是面对群体时，可以宣传、鼓动对方去开展某项工作或进行某种活动，具有一定的号召性。你写建议书时总是没有新意？下面是小编为大家收集的审计建议书，欢迎阅读与收藏。

　　审计建议书 1

尊敬的陈总：

　　您好!

　　上次我们交流之后，我对公司的业务范围，以及财务状况，有了一个初步的了解，现就陈总提出的三个方面，谨慎的提出我的几点建议：

　　1、 对内内控方面：

　　对内，我们除了项目预算之外，还需要建立健全完善的内部预算机制，对于管理费用，销售费用的控制，我们需要有年度财务预算，季度的，月度的，每个所属部门，都需要定期的上报本部门本月度的财务预算和资金计划，使得一切费用的发生，是在预算之内，特殊情况需要超出预算的，必须经过部门负责人和公司领导审查，通过之后，才可以发生。对于管理费用中的特定项，比如业务招待费，差旅费等等的发生，应当先申请，控制在在规定额度之内。

　　2、 对外融资方面：

　　首先，我不是非常的了解公司当前的资产负债率，当然，如果传统的融资模式已经考虑过了，那么，我们现在可以考虑项目担保的融资模式，目前我接洽的并且关系非常亲近的融资机构有瑞桥担保，新华信托，华夏银行加州支行等。对于反担保措施的考虑上，不是大的问题，我们最近才做了一个1000万的担保贷款，担保公司和银行的合作业务之中，我们可以利用担保公司的需求，借我们的项目，去实现这个融资，比如，担保公司也需要从银行融资出去，他们的主要业务，就是对外放息，我们与担保公司合作，贷出的资金，各用一半或者是各用一部分，这就是担保公司的需求，在这样的合作模式之下，反担保措施，就会成为一个形式化的东西，当然，这样就要求项目必须可靠，对于还款的保障必须严格。

　　目前，就我了解的公司状况来说，不必走信托渠道去融资，一个原因，是规模不能达到信托的要求，再者是信托融资成本过高。

　　3、 内部团队建设：

　　内部一个完整的财务体系，需要设立这几个岗位：主办会计，主要负责公司内部全面的财务核算，根据既定的公司财务制度，审核所有成本费用，参与审核内部预算及项目预算，参与审定资金计划，编制公司全面经营的财务报告，定期提交公司总经理和董事长关于公司经营的财务成果报告;根据预算和资金计划，提出资金使用的预警报表，以及内部财务档案的管理;对外会计，主要负责纳税申报，融资报表的编制，配合会计师事务所完成公司的融资审计报告以及年度审计报告，参与内部预算和项目预算的核价工作;负责公司对外销售发票的开具等等;预算员，负责编制项目预算，和公司财务预算，一方面根据定额，但也要结合市场的实际情况，编制的预算，最大可能的贴合市场实际，参与材料的实际市场核价，并签署意见，出纳，主要银行现金事务，现金银行日记账等等，日常费用的收支，定期与会计核对，配合公司内部审计，包括现金银行帐的’审计工作;财务总监，负责编制公司的年度，季度财务预算，确定对外融资方案，指导会计完成融资机构所需要的资料，审核成本，费用，审核内部财务报告，审定资金计划;对于应收，应付等款项的管理等等。

　　这样的财务团队组合，要能相互配合，财务工作，尤其在融资方面的工作，需要和公司行政等部门密切配合的，因此每个岗位都需要有良好的沟通能力和协作精神，作为财务管理岗位应和公司领导紧密沟通，因为每个岗位都需要在职责明确，制度明确的基础上，才能做的更好，怎么分工，怎么协作，这是领导层在制定游戏规则上，应该多方面考虑的问题，建立起良好的协作平台，团队的战斗力就会提升，工作的效率，也才能够提高。

　　以上，是对陈总提出的三个问题的简要回答。当然，财务管理方面，还有不可或缺的一个方面，就是税筹，因为在上次和陈总的交流中，我知道，整个公司是多元化的公司，在这个方面，我想，一定会有税筹的空间，但是对于这个问题，我的建议，是聘请税务师事务所，给我们做一次全面的税务策划，找出其中可以利用的税筹空间，税务筹划，我个人认为，这不是一个人能完成的事情，集思广益，一次性支出，长久性受益，因此，专业的团队，做出的方案，我会认为，是相对准确有效的。

　　建议人：

　　20xx年 xx月xx 日

　　审计建议书 2

xxx：

　　近几年，在政府投资项目审计中，一些现象值得重视：

一是工程项目不严格进行招投标或规避招标，招投标文件及清单存在错误，审计时难以纠正。

二是项目招商或工程项目合同不规范。有的条款不完整、不明确，有的用词不严谨，前后矛盾或模棱两可，有的与招标文件不一致，有的违反有关法规的规定等，导致审计时很难界定。

三是建设项目未向主管部门报建。

四是建设单位存在“重立项、轻管理”现象，有的不按批准计划和程序实施、未建立相应的工程管理制度，造成原始计量失真，难以控制工程造价，导致虚报结算或超计划投资。

　　为进一步加强政府投资项目的审计，在项目工程竣工决(结)算审计基础上，建议审计跟进以下几方面工作：

　　一、参与招投标程序，共同把好合同关

　　审计提前介入项目工程招投标程序很有必要，在招投标环节中审计应参与监督，认真审查招投标文件及清单，协助相关单位共同审查重大项目合同与投标书、招标文件的一致性，并着重对合同专业条款中合同价款及调整、工程量确认、工程变更、竣工结算及补充条款的具体约定等进行审计，以避免将来产生争议，影响施工进度和工程造价。

　　二、督促建设单位有计划按程序实施、加强工程管理、严把工程结算关

　　工程项目的建设审批程序多，建设周期长，且具专业性和个体性，同时涉及多个管理和项目实施单位，因此建设项目程序和管理尤为重要，直接影响项目实施的合规性及工程造价。因此审计应与财政、发改、建设等部门共同督促建设单位严格按计划和规定程序实施，建立健全工程管理、现场验收签证等制度，明确建设、监理、施工等单位的责任。建设单位还应在送审前组织施工、监理等有关人员对工程结算进行认真审核把关，并对所有工程项目资料归档管理，为开展工程造价审计奠定良好的`资料基础。

　　三、整合审计力量，实施跟踪审计

　　针对重大政府投资建设项目，整合审计力量，实施全过程跟踪审计，扩大监管范围，既监督建设程序和工程实体，又监管建设资金，促进建设项目造价管理和投资效益的全面提高。项目跟踪审计，时间长、专业性高，面对目前审计缺乏专业人员的现状，需采取多种方式加强审计力量。

一是增编招考造价专业审计人员，建立一支稳定的投资审计队伍;

二是委托有资质的中介机构分项目跟踪实施;

三是临时聘用富有经验的不同行业专家联合审计;

四是内挖潜力，对现有审计人员进行专业培训，适应政府投资项目审计发展的需要。

建议人：

　　20xx年 xx月xx 日

　　审计建议书 3

公司决策层：

　　本次中期审计已完成，现将审计中做一个汇总，供公司领导参考。问题主要集中在以下几点：

　　一、财务管理及会计核算

　　会计的核算职能是会计的基本职能，只有做好会计核算，如实反映公司的财务状况、经营成果和现金流量。才能为公司的决策提供有用的会计信息。在审计中发现，一些公司关联企业的往来帐不平，未建立定期的往来对帐制度。财务记录信息不真，会计报表所反映的内容不能真实反映公司的实际情况。并且导致公司进行内部审计时所取得的财务报告内容不全，信息失真，审计人员的工作变成对财务报表的调整，甚至在审计过程中，由于一些资料难以取得，造成审计范围受到限制，审计报告难以得出结论性的意见。因此，需要从以下几个方面改进各公司的财务管理和会计核算：

　　（一）建立集团公司统一的财务管理制度

　　1、随着集团公司的不断发展，财务管理工作应得到加强，集团公司应考虑对子公司的财务机构加强控制，应综合考虑集团公司管理的需要和子公司经营管理层的及合作方的因素，区别不同企业，采用不同松紧程度的财务管理政策。 并建立一套完整的《集团财务管理制度》。内容应涉及：

　　基础财务制度类制度；资金管理类制度；费用管理制度；财产物资管理制度；预算管理制度等。

　　2、为适应公司规模化、集团化，财务管理规范化的要求，集团公司本部及子公司，尤其是控股子公司的会计政策，会计处理方法的选择应选用统一的标准,以减少编制集团公司合并报表时对会计政策的调整。

　　3、集团公司应区分不同的行业,结合会计准则和行业特点,对各子公司损益类科目，特别是成本费用类科目所核算的详细内容予以规定,以使相同行业公司的财务数据具有可比性,各公司前后会计期间各科目的核算内容一致,满足公司今后财务管理和财务分析的需要。

　　（二）财务会计人员应加强对新的会计制度，会计准则及财税政策的学习。被审计的子公司的管理人员和财务人员大多数是具有多年实践工作经验的，但是，对新的经营管理、财务、会计知识的学习应当有所加强，以适应集团快速发展和财务管理逐渐规范的需要。

　　（三）各子公司向集团公司报送的资料，必须要能如实反映公司的经营状况。 由于企业基于公认会计准则编制的财务报告，并不能完全满足企业内部管理的需要，或者部分子公司因生产经营的实际需要对产生的一部分经济活动需要在财务记录上进行一些变通的处理，因此，在上报集团公司时，必须对所报送的资料（如财务报告）进行必要的调整，以满足集团公司内部管理的需要，真实反映经济业务内容。

　　因此，在正常的财务帐册的基础上，各公司的财务人员，应结合本公司的实际情况，和集团公司的要求，设置各种备查帐，并将其设置的的备查帐的种类，内容与集团公司的相关部门和领导进行沟通，并到集团公司审计机构备案，在每月向集团公司报送相关财务资料时，对需要调整的内容进行调整，详细说明调整内容，并对调整原因和原则进行说明。以如实反映公司的财务状况、经营成果和现金流量；在集团公司组织进行内部审计时应提供调整后的财务报告和所有备查帐。

　　（四）内部帐的管理

　　基于公司生产经营的现实，部分公司存在内部帐。但大部分公司对对内部帐的管理较为混乱，部分公司其内部帐反映的经济业务占整个业务的一半左右，但其内部帐的管理比较混乱，内部帐的现金和记帐由一人负责，一些发生金额很大的内部帐也以流水帐的形式记录，记帐极其随便，企业管理当局自身都不能及时了解公司真实的经营成果、财务状况及现金流量。报给总公司的报表的真实性也无从考证。

　　因此，对内部帐视同正式财务帐进行管理，按照会计核算期间编制会计报表，在内部管理时使用合并后的会计报表。这样才能为公司的管理决策提供真实的财务会计信息。

　　二、内部会计控制

　　在做好会计核算的基础上，应逐步加强公司的财务机构和财务人员在公司内部管理中的作用，为此，一方面需要在公司的组织架构中给予其必要的’组织地位，同时财务机构及人员亦有义务根据《会计法》及《企业内部会计控制制度》的原则和要求，联系本公司的实际，会同组织内部其他部门，建立健全本公司的内部会计控制制度，并对其执行效果进行评估，进行修改和补充。

　　（一）货币资金的内部会计控制

　　部分子/分公司未能建立符合本单位的货币资金内部控制制度，或者未能有效执行，并且导致了某子公司发生挪用资金的事件，而且如发生货币资金的舞弊，往往是财务人员和公司管理层通同舞弊，一般的常规审计很难发现这类问题，除非化相当大的尽力去进行货币资金的审计。并且往往是已经既成事实，损失无法全部挽回。因此加强对子公司财务人员及货币资金的管理应成为当务之急。

　　货币资金的内部会计控制制度的设计应围绕“岗位分工及授权批准”、“现金和银行存款的管理”、“票据及有关印章的管理”、“监督及检查”几个方面进行。

　　因此，建立健全各公司的货币资金内部控制制度应作为一个比较紧迫的工作，各公司的决策层应当全力支持本公司的财务部门会同其他相关部门，按照本公司的实际情况，做好这一工作。

　　（二）成本费用及预算的内部会计控制

　　1、审计中发现，部分公司的费用报销程序不清，手续前后不一致，一些成本费用开支未能按照公司的授权审批程序和权限进行审批。费用报销相当混乱。

　　因此，各公司应当立即建立健全符合本公司的成本费用内部控制制度，并在今后的生产经营过程中严格执行。

　　2、从提高经济效益的角度，“增收”与“节支”是两个方面。但目前下属的子公司的成本费用支出基本上是随时列支，事先没有预算，没有约束。

　　因此集团公司应从自身管理需要出发，提出预算编制的原则，因根据下属公司的不同行业,根据会计核算科目的分类,详细规定各公司各损益类预算项目的具体核算内容,的编制的详细程度，并建立预算执行的奖励考核制度。

　　3、选择部分公司进行成本费用的预算管理，在一个会计年度开始之前，根据公司的历史水平、下一个会计年度的生产经营情况编制费用预算，并说明预算编制的依据和原则，报公司董事会批准。

　　4、对学校进行预算管理，在下一个学年开始之前，学校管理层应编制下学年的预算，预算应包括：集团公司应根据该学校的相关历史数据，同行业的平局水平，确定生均预算成本，并作为生均预算成本下达给学校，学校根据新生人数预算，计算本年度的可控预算总额，并分解到各项成本明细，预算编制完成后，报集团公司批准，并说明预算的编制原则，编制依据。经集团公司批准后的预算作为对学校管理层进行考核的依据之一。

　　（三）采购与付款的内部会计控制

　　集团公司应认真研究物资采购和资金使用权限在集团公司和各子公司之间的职责分工和授权批准，分别制定集团公司和子公司内部的采购和付款的内部控制制度，以节约采购成本，提高经济效益。

　　由于集团公司目前主要涉及房地产和教育行业,因此,充分利用规模优势,推行材料物资的集中采购,例如,由于A学院、B学院的学生人数已经较多，对于学校每年度发生的一些学生生活用品,教育、教学用品、办公用品等物资进行集中采购，应该是降低采购成本的途径之一。

　　（四）其他内部会计控制制度

　　除以上两点外，各公司应结合自身实际，按照《会计法》的要求，本着为公司经营管理服务的目的，建立健全以下内部会计控制制度：

　　（1）固定资产的内部控制制度

　　（2）销售与收款的内部控制制度

　　（3）存货的内部会计控制制度

　　（4）预算

　　三、集团公司及下属公司的组织建设

　　人力资源部门应从集团层面考虑如何对各子公司关键管理人员从管理关系，绩效考核制度等方面加强管理和控制，必要时考虑对关键岗位进行垂直管理，对其进行的绩效考评应充分考虑集团公司相关部门的意见。以对其经营决策产生一定影响，提高集团公司对子公司进行管理的有效性，适当控制舞弊风险的发生。

　　四、下面的一些问题形成已久，如果需要改善的话需要集团公司的统一安排，并需要总公司相关部门与子公司进行协作，投入较大的力量，

　　（一）xx公司

　　1、现金流量情况

　　被审计单位的现金流量情况较弱，主要原因为经营性现金流入严重不足，其中该公司所承揽的主要是关联方的业务,从整个集团公司来说影响不大,但对于该公司以后的对外业务拓展来看,若不能改善其自身现金造血功能，则将对其未来持续经营能力造成不利影响。

　　公司决策层应结合对该公司的经营定位，是主要为集团内关联公司服务，还是想对外业务有大的发展，考虑该公司的发展方向和管理思路。

　　2、业务招待费

　　因被审计单位现已采用查帐征收方式征收所得税，故被审计单位应考虑业务招待费与帐面营业收入的比例关系，规避纳税调整的风险。同时，鉴于被审计单位目前尚处于发展阶段，建议适当控制管理费用的开支，以适当缓解现金压力。

　　3、货币资金

　　公司货币资金支出的部分授权批准手续不全，无有权人员签字、无领款人收据，部分财务记帐依据不足（如20xx年6月29号、4号凭证购材料无有权人员签字）。

　　建议要求被审计单位按照《企业内部会计控制规范-货币资金》的要求，建立健全本单位的货币资金内部会计控制制度，并使其得到有效运行；并对所有货币资金支付凭证进行清理，查明原因，妥善处理。

　　4、关于承接M厂交通电子警察系统工程发生业务的帐务处理

　　因双方约定该业务无需开销售发票，故财务对发生的成本及收到的工程款通过往来帐核算，但科目设置及记帐内容较为明显

　　建议将此类业务在财务帐上分散核算，同时设立备查帐进行核算。以规避潜在的风险。

　　（二）xx大酒楼

　　1、被审计单位从开业以来对部分帐外原始凭证的处理较为混乱，因该公司的行业特点，此部分业务的发生金额较大，但被审计单位未能采用有效的处理办法，及时准确的反映此部分业务对其财务状况、经营成果及现金流量情况；截止审计时为止，部分开业时的成本费用开支因手续不全至今仍未处理。

　　（1）被审计单位应立即建立健全其货币资金、采购与付款、销售与收款的内部控制制度；全面加强对货币资金、采购、销售的管理，以控制舞弊风险的发生。

　　（2）如欲准确反映此部分经济业务对被审计单位财务状况、经营成果和现金流动情况的影响。被审计单位应尽快组织力量，视同财务帐进行处理，重新记帐。对部分手续不全的凭凭证及时查明原因，做出帐务处理。

　　2、关于被审计单位目前经营状况的说明

　　根据被审计单位管理人员反映：“因酒店定位、管理、人事等原因，导致经营不善、矛盾终多，困难重重，特别是目前在南通方面无接管时间表的情况下，难以管理，建议及时办理接管手续，才能彻底清理。”

　　（三）xx有限公司

　　1、往来帐

　　E公司在往来科目中有大量的工程开支,由于未收到发票,一直挂帐；建议及时清理；

　　2、货币资金

　　E有限公司财务部门应加强对相关出纳岗位的管理和工作的审核,以规避潜在的控制风险。

　　（四）xx开发公司

　　1、截止20xx年6月30日，该公司其他应收款科目中应收集团往来余额为17372500.00元，对该公司与集团的往来余额应及时清理.

　　2、截止20xx年6月30日，该公司其他应付款中应付G物业管理有限公司722860.00元，鉴于G物业管理公司实收资本仅为500，000元，建议对该公司与金诚物业管理有限公司的往来及时清理.

　　3、加强对该公司货币资金的财务控制。

　　（五）xx物业有限公司

　　1、关于往来帐

　　截止20xx年6月30日，该公司其他应收款中应收F城市建设公731,305.47元，应付股利中应付F城市建设公司8,445.49元，双方往来帐一致.鉴于G物业管理公司实收资本仅为500,000.00元，建议对该公司与F城市建设公的往来及时清理.

　　2、关于预算管理

　　该公司目前对经营进行承包制度，并且制订有收入和成本费用计划，应该说具备了预算的雏形，建议承包合同的明细项目划分应细化，尽量与财务核算的明细科目相对应。以销售预算为基础，分别编制营业成本预算、期间费用预算，货币资金预算，形成年度及各月度或季度的预算利润表、资产负债表、现金流量表，并制订预算的考核措施，对经营进行预算管理，既有利于企业的管理，也有利于对承包合同进行考核.

　　（六）xx置业有限公司

　　应争取尽快解决有关土地使用权及银行按揭贷款问题.

　　（七）xx有限公司

　　1、与xx学院的学费往来余额1315915.47元尚未处理

　　2、关于与集团公司的往来

　　双方往来差额5，150，033.20元，建议双方对往来进行对帐

　　3、关于应收帐款

　　公司目前应收帐款余额为2204277.15元，期初为2341268.64元，本期开票销售收入为1364179.58元。建议加强对逾期应收帐款的催收力度。以保证公司的资金周转。

　　4、关于生产成本。

　　该公司的人工工资占生产成本比例很高，为降低生产成本应提高公司产量，为此，一方面要扩大客户的范围，避免对主要客户的依赖，另一方面要加快现有项目的生产速度提高生成效率。同时采取有效措施降低废品率。

　　建议人:xxx

　　20xx年xx月xx日

　　审计建议书 4

xxx：

　　工程现场踏勘是政府投资审计工作中的重要环节。踏勘工程现场，对于精准计算工程量，合理确定材料单价，准确审定工程项目造价，避免给国家建设资金造成损失，意义重大。政府投资项目工程审计中，做好现场踏勘这个环节，从中可以发现施工单位提供的资料是否具有真实性、准确性、合法性，是有效防止施工单位虚报工程量、高估冒算等情况，是确保工程审计真实、合法、合规的重要途径。

　　为确保工程审计的.准确性、真实性、完整性和合法性，现场踏勘应当做好以下几方面工作：

　　首先做好“核”字。对照施工图核查实际施工是否符合设计要求，有无偷工减料、以次充好等现象。

　　二是做好“析”字，特别是隐蔽工程难以核查，重点分析隐蔽工程施工签证单，必要时采用钻芯取样，隐蔽工程往往也是施工单位弄虚作假、高估冒算的途径之一。

　　三是做好“询”字，审计人员通过在施工现场询问参与项目现场的建设、施工、监理等单位当事人一些关于项目施工管理相关情况，从中发现疑点问题，获取第一手审计证据，从而达到查深、查透的目的。

　　四是做好“记”字，审计人员要记全踏勘项目全程、踏勘时间、地点、内容、审计单位、建设单位、施工单位、监理单位参加人员等。现场的工程量要对照图纸仔细测量，对图纸设计要求材料的型号、规格进行抽查复核认可，对踏勘单上描述的内容现场签字确认，并整理归档。

建议人：

　　20xx年 xx月xx 日

　　审计建议书 5

　　一、项目概况

　　（一）项目名称

　　年产xxx万辆汽车扩建工程

　　（二）设单位和负责人

　　建设单位：xxx集团有限公司

　　法人代表：xxx

　　联系电话：xxx-xxxxx

公司地址：xxx市xxx镇xxx工业区

　　（三）建设单位简介

　　xxxxx集团有限公司，始创建成于20xx年，现座于xxx省xxx市xxx工业区xxx号，属国家大型企业，是xxx省三优企业，省行业最佳经济效益工业企业，是xxx市“五个一批”重点骨干企业，是我市唯一取得国家汽车生产目录的企业，公司法人代表是xxx。

　　公司主要生产“xxxxx”、“xxx”牌汽车和汽车相关配件，具备较完善的产品开发、生产、检测手段和售后服务体系，20xx年通过了ISO9002质量体质认证，并拥有企业自营进出口经营权。公司固定资产为xxx万元，流动资金为xxx万元，现有员工xxx人，其中工程技术人中多人（中高级职称的有xxx人），厂区占地面积为xxx平方米，建筑面积为xxx平方米。

　　近年来，企业的生产经营情况良好，每年的产销量均有较大幅度的递增，20xx年汽车产量xxx辆，汽车配件xxx万套，实现工业总产值xxx万元，创利税xxx万元。目前，公司生产的汽车主要畅销在福建、广东、江苏、浙江、江西等地区，且已批量出口欧洲、南美、东南亚等国家和地区，外贸出口交货值达到xxx万元，产品销量十分喜人。

　　（四）编制依据

　　1、xxx集团发展规划；

　　2、xxx市规划局：建设项目选址意见；

　　3、建设单位提供有关资料。

　　二、项目背景与建设必要性

　　（一）项目背景

　　国家计划纲要提出“进入二十一世纪，经济全球化趋势增强，科技革命迅猛发展，产业结构调整步伐加快，国际竞争更加激烈。世界经济形势的深刻变化和发展趋势，特别加入世界贸易组织，将给我国带来新的发展机遇和严峻挑战。”“坚持把发展作为主题。发展是硬道理，是解决我国所有问题的关键。要认清世界经济发展趋势，增强紧迫感和忧患意识，坚持以经济建设为中心不动摇，继续实行扩大内需的方针，在坚持速度与效益相统一的基础上，抓住机遇，加快发展。”根据国家计划纲要的要求，必须抓住机遇，加快发展。

　　（二）项目建设必要性

　　1、据有关单位调查，20xx年止每千人汽车持有量：日本xxx辆、意大利xxx辆、德国xxx辆、法国xxx7辆，马来西亚xxx辆，印尼xxx辆，波兰xxx辆，泰国xxx辆，台湾省xxx辆，而中国只有xxx辆。20xx年中国上升到xxx辆。中国与以上国家和台湾省比较有较大差距，近几年国内经济持续快速发展，人民生活不断改善，汽车消费继续升温，国内市场需求潜力很大，同时汽车出口市场有较大的发展空间，xxx集团抓住机遇加快发展，期间将汽车综合生产能力扩大到年产xxx万辆，争取进入年产xxx万辆以上的全国xxx家较大规模企业行列是必要的。

　　2、xxx集团现有生产场地，厂房面积和主要技术装备，已不能适应生产进一步发展之需要，为了分期实施集团计划，本期项目拟建规模为年产xxx万辆汽车和部分商品零部件。通过扩大整车和主要部件生产规模，实现企业规模效益，以此降低整车价位来占领更大的市场份额，从而提高经济效益。

　　综上所述，建设本项目是必要的。

　　三、市场需求预测

　　近20年来，我国汽车工业取得了飞速发展，年产量从20xx年的xxx万辆发展到20xx年的xxx万辆，是世界汽车产量最高的国家，成为世界上重要的汽车消费市场。近几年我国经济快速成发展，人民生活不断改善，人们对物质的`需求在质的方面趋向更高层次的需求，国家减少汽车部分税费，金融部门扩大购车贷款规模，各大中城市强制淘汰旧车更换新车，这些新措施出台，提高了人们购车支付能力，激发了购车欲望，扩大了汽车市场需求量。市场重点正由城市市场逐步向农村市场转移。据来自权威部门预测资料表明：未来的十年将是我国汽车的迅速发展时间，预计到20xx年我国摩托车需求量约xxx辆—xxx万辆，社会保有量由20xx年xxx万辆，至20xx年上长到xxx万辆，20xx年汽车需求量约为xxx-xxx万辆，社会保有量约为xxx万辆。20xx年全世界汽车保有量xxx亿辆，千人保有量只有xxx辆，市场潜办巨大。因此xxx集团扩大擅生产规模，市场前景十分乐观。

　　四、扩建规模

　　（一）扩建规模

　　1、汽车6.7万辆

　　2、汽车主配件10万件

　　3、销售收入（含税）4300万元

　　（二）扩建内容

　　1、厂房扩建

　　项目征地面积15333平方米，折23亩

　　厂房建筑面积9000平方米

　　其中：汽车生产车间及库房4000平方米

　　汽车主配件加工中心5000平方米

　　2、新增设备：15台套，247万元（说阅设备一览表）。

　　厂区道路、给水、供电、绿化等配套设施同步建设。

　　五、项目选址

　　项目位于xxx市xxx工业区xxx号xxx集团现有厂房东南侧和南侧。

　　六、项目建设进度安排

　　20xx年4月——6月项目前期准备工作；

　　20xx年7月——20xx年6月工程施工、设备安装；

　　20xx年6月项目竣工。项目建设周期15个月。

　　七、投资估算与资金筹措

　　（一）投资估算

　　固定资产投资12120万元（说阅附表一）。

　　（二）资金筹措

　　固定资产投资12120万元，由建设单位自筹9102万元，申请中行贷款3000万元。

　　八、财务效益预测

　　（一）损益预测

　　扩建后达到（万元）其中：新增（万元）

　　销售收入（含税）558240 443000

　　减：销售成本513450 405960

　　销售税及附加23500 18610

　　利润总额21290 18430

　　减：所得税7020 6080

　　税后利润14270 12350

　　（二）财务效益评价（增量指标）

　　投资利润率（税后）101.90%

　　投资利润率305.61%

　　销售利润率（税后）2.79%

　　投资回收期（静态）2.18年

　　注：从建设开始年算起。

　　（三）结论

　　为了适应国内外市场需求，提高市场竞争力，发挥规模效益，本项目扩建是必要的，项目有较好的财务效益和社会效益，有较强的抗风险能力。

　　审计建议书 6

江苏省电力公司盐城供电公司：

　　我们接受委托，对贵公司于20xx年至20xx年期间组织建设的大冈、龙冈和义丰供电所生产营业用房及附属工程结算情况进行了审计，现将该项目结算审计中发现的主要问题报告如下：

　　一、基本情况

　　（一）审计范围

　　审计范围是工程项目结算编制情况及与工程相关管理情况，审计目的是确定工程结算的真实性、完整性、合法性，并提出工程建设管理中存在的问题及改进意见，为建设单位进一步规范工程建设管理及提高投资效益服务。

　　（二）审计内容

　　1、审计本工程项目结算的真实性，验收手续的完备性、合法性。

　　2、审计本工程项目交付使用财产的真实性、验收手续的完备性。

　　3、审计结算书及结算依据是否真实、准确，核实投资项目列计是否按概预算口径一致。

　　4、本工程档案建档情况建设单位是否按国家有关规定建立各种档案，档案管理是否符合要求。

　　（三）审计方式

　　现场审计，现场勘察。

　　二、审计情况

　　截止20xx年11月6日，我公司对贵公司大冈、龙冈和义丰供电所生产营业房和附属工程项目进行审计，审计中主要发现以下问题:

　　1、工程决算编制不完整，漏项多；

　　2、部分签证不准确、不完善；

　　3、结算资料收集不齐全；

　　4、由于工期跨度较长，项目的结算和管理难度增大，结算的.影响因素增多，投资成本增大，效率降低。

　　三、管理建议

　　1、项目完成验收手续后，及时按规定送审计部门审计，做到按时完工，审计及时，结算准确，手续完备。

　　2、重视合同的签订，加强合同的管理，严格地按合同约定实施，不要让合同流于形式。

　　3、建议贵公司接受结算资料时审查资料的完整性，对不符合要求的结算不予接收，对不规范的结算要求限时补充和完善资料。

　　4、对变更大，工期长的项目，要及时做好人、材、机等市场信息的收集工作。

　　5、建议贵公司做好内部审核工作，节省外部审计的时间和审计成本。

　　6、建议贵公司在工程项目的管理过程中要做到档案资料专人保管，各类档案资料要及时送交档案保管员，档案保管员在对档案的接收、借阅，要严格执行登记手续，明确责任，防止档案丢失，确保档案的完整与安全。

　　建议人：xxx

　　20xx年xx月xx日

　　审计建议书 7

　　我们根据授权对XXX项目部的经营情况进行了审计，在审计过程中我们注意到公司在工程管理方面存在很大的风险，建议公司管理当局引起高度重视，具体情况如下：

　　一、人工费支付方面：公司对施工队没有统一签证劳务承包合同，对人工费结算的单价没有标准，在配制、支拆模板分部工程结算中，存在没有签订合同的施工队结算单价比签订合同的施工队的单价高1.5倍，截至2005年11月25日支付的166万元人工费没有人工费结算单。我们认为，对施工队应签订劳务承包合同，明确人工费结算的单价和具体的施工内容，支付人工费应以人工费结算单显示的实际施工内容为依据。否则会造成以下影响：

　　1、不能确定支付人工费的合理性，可能会存在多支付人工费的情况；

　　2、可能会发生相关人员舞弊行为；

　　3、可能会提高工程实际成本，从而减少公司利润。

　　针对目前公司的现状，我们建议：

　　（一）、由于施工队伍的广泛性和复杂性，公司可采取招标方式确定施工队并签订施工劳务合同：结合公司承接的主要是YYY公司的别墅项目，公司在选择施工队伍时应以业务素质高，技术精湛的施工队伍为第一选择。在此基础上充分考察建筑市场，了解施工队的市场行情，选择合适的施工队伍，并确定工程单价，就其施工内容订立承包合同；

　　（二）、人工费结算规范化管理：人工费结算单由公司按照实际结算格式统一印制，进行连续编号，一式四联，并建立一套领用登记制度，由公司统一管理。公司对施工队进行结算只针对公司统一印制的结算单进行付款；

　　（三）、人工费结算综合控制，过程监管：首先在工程开工之前，结合各个劳务合同订立的施工内容和单价对各个施工队的总人工费以结算单的形式初步核算，并一式四份，根据公司的管理制度要求分别交由施工队、财务、预算部以及公司经理各一份。如在实际施工过程中存在与原先约定的合同施工内容不符的情况，应针对变动部分对各个施工队人工费的初步核算及时作相应调整，并.以补充协议的形式归档。这样就可以从总费用上对各个施工队应该支付的人工费总额进行控制。其次，在实际施工过程中，支付人工费以各个施工队实际完成的工程量为依据，对各个施工队完成的工程量建立一套审核制度。由负责施工现场的公司管理人员按照劳务合同单价为各个施工队计量实际已经完成的工程量，并要求各个施工队签字确认，经项目经理审核，总经理审批后，交由公司财务按公司规定进行付款。

　　另外，针对公司目前临时用工频繁，占主体工程人工费的比重大，建议从以下两个方面加强控制：一方面是对临时用工结算上：临时用工结算采用公司统一印制的临时用工结算单，并在结算单上明确临时派工的施工内容，以便对临时用工的审核；另一方面是加强对临时用工指派的控制：当出现临时派工时，施工现场派工人员应严格审查临时用工内容是否已包括在施工劳务合同承包的施工范围之内，然后提请项目经理审批，经考核施工内容，权衡采用临时记工形式结算的经济性，最后决定是否采用临时用工。

　　二、工程用的主要材料存在严重超设计用量的情况，公司对施工队领用的大沙、石子等大堆散材没有办理出库手续。我们认为由于没有办理材料出库手续，会造成以下影响：

　　1、不能确定实际用到工程上材料数量，同时不能对施工队的.材料用量情况进行考核；

　　2、可能会给材料员舞弊提供机会；

　　3、不利于查明材料亏损原因；

　　4、影响到资产负债表存货余额的真实性。

　　针对目前公司的现状，我们建议:

　　（一）、针对各个施工队的施工内容，对各个施工队所需的材料进行总量控制，首先是施工队提供所需的材料清单，由施工现场管理人员核实，项目经理审核后作为对施工队领用材料的总量控制；

　　（二）、在施工过程中，公司分批给各个施工队提供其施工所需的材料，办理出库手续，并以书面文件的形式约定，施工队负责保管公司为其提供的材料，工程结束后，对各个施工队实际所用材料的总量进行盈亏分析，并建立奖惩制度。

　　以上建议希望引起管理当局的高度重视，尽快进行处理，完善工程方面的内部控制。

　　审计建议书 8

　　经济责任审计是审计机关（审计机构）通过对领导干部或国有企业及国有控股企业领导人所任职的地区、部门、单位财政财务收支以及相关经济活动的审计，来监督、评价和鉴证党政领导干部经济责任履行情况的行为，是一项具有中国特色的经济监督活动。目前，我国开展经济责任审计主要是依据中央办公厅、国务院办公厅下发的中办发（20xx）32号《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》，随着经济体制改革和民主政治的不断发展，经济责任审计工作发挥着其他审计工作无法替代的作用，对各级领导干部的任用、管理和监督，保障国有资产保值增值、促进党风廉政建设、贯彻落实中央＂八项规定＂，从源头上治理和防范腐败等方面具有十分重要的作用。现对如何做好经济责任审计谈几点建议。

　　一、提高审计认识

　　被审计的部门、单位及其工作人员均应高度重视，提高对经济责任审计工作重要性的认识。经济责任审计是一项以党政领导干部为审计对象的、特殊的工作，不仅仅要求审计机关和审计人员有着很强的责任感和使命感，被审计的部门、单位的重视与否同样也是经济责任审计工作能否顺利开展的重要前提。经济责任审计工作是一项关联度高、涉及面广、政策性强、风险系数较大的系统工程，这不但要求各级党委、政府应把这项工作纳入加强干部管理、促进党风廉政建设和反腐败斗争的总盘子，还要求领导干部从政治的高度统一思想，提高认识，自觉接受审计和监督，才能排除阻力和干扰，保证经济责任审计工作正常进行。

　　二、整合审计资源

　　要善于利用组织部门的人事资源、纪检监察和检察机关的线索资源、网络媒体的信息资源。审计实施前，主动与组织部门沟通，了解组织部门在干部管理使用中掌握的被审计单位领导人员的信息；主动与纪检监察和检察机关联系，了解与被审计单位（人）有关的举报材料和违法违纪线索；有意识地到网络媒体中广泛收集被审计单位（人）相关的新闻和消息，不仅要关注正面的新闻，更要关注负面消息，从而确定审计的`重点，制订审计方案。审计实施中，对发现的重要情况、重大问题和重点线索，及时与组织部门通报情况，听取意见建议，必要时适当调整审计思路和重点。审计结束后，及时向组织部门提交结果报告，全面真实地反映审计情况，同时，将审计查出的违纪违法线索移交纪检监察和检察机关进行查处，以提高审计监督效能。

　　三、拓宽审计思路

　　拓宽经济责任审计思路的重点是逐步将效益性与真实性、合法性一并作为审计的注重点。就目前的经济责任审计情况而言，审计机关普遍存在任务重、时间紧、人员少的困难，日常的经济责任审计目标通常以真实性、合法性为主，效益审计开展的难度相对而言较大。对此，审计机关和审计人员必须转变这种思维模式，在经济责任审计开展的同时进行效益审计，不仅仅查清被审计对象所在单位的财政财务收支及管理、经济活动的真实性、合法性，查清其是否廉政勤政，更要查清其在管理不善、决策失误造成的严重损失浪费和国有资产流失方面的问题，才能弄清其是否政绩突出。这样才能进一步促使被审计对象廉洁勤政并提高领导能力和水平，为党委管理、任用干部提供更有价值的依据。

　　四、防范审计风险

　　财务收支审计为基础，财务收支审计与重大经营决策并重。

　　六、客观公正评价

　　审计人员应全面地看待问题，从审计的角度，以数字和事实为依据，客观公正、事实求是地评价被审计对象的经济责任。审计评价必须始终以审计的真实性、合法性、效益性为基础，依据法律法规对所查事项进行准确定性分析，对审计中未涉及、审计证据不充分、评价依据或者标准不明确以及超越审计职责范围的事项，不做任何评价。评价时还应准确界定被审计对象应当负有的责任。

　　七、科学运用结果

　　公告审计结果是经济责任审计结果运用的重要平台，实行审计结果公告是推进政务公开，提高政府透明度的有力措施，准确把握稳妥、公正、保密的公告原则，实施公告前加强宣传和沟通，坚持先试点，后拓展的公告方法，并做好回访工作，关注实际效果和后续效应，在公告范围和内容方面应以向社会公众公告为主，全面公开、直言点名，将问题和整改情况同步公告。

　　八、实施责任追究

　　实施责任追究是经济责任审计结果运用的重要手段，经济责任审计工作从审＂事＂入手，以评＂人＂告终，实际工作中，必须把处理问题和处理人紧密地结合起来，建立严格的问责制，制定相关的问题责任追究办法，明确对因不履行或不正确履行经济责任而出现问题的被审计对象进行责任追究的范围、原则、内容和程序。逐步将审计移送有关部门事项的办理情况纳入政府督察范围，建立起与纪检监察、检察机关的案件移送和协作配合制度，规范相关程序，明确责任。纪检监察、检察机关等部门在认真处理审计移送问题的同时，还应注意由点到面，深挖细挖，用足用活审计成果。另外，还需强化组织处理措施，切实解决审计决定执行不力的问题。

　　除了做好上述工作之外，还需加强相关部门之间的协作配合，抓好审计整改，帮助被审计单位建章立制，提高管理水平，注重从体制机制上分析研究问题，为党委政府宏观决策提供参考，发挥好经济责任审计应有的作用。

　　审计建议书 9

　　近年来，内江市经济责任审计工作以促进领导干部守法、守纪、守规、尽责为重点，进一步深化审计内容，加大审计力度，工作取得较好实效。审计发现被审计领导干部履行经济责任总体情况较好，但存在的主要问题仍需引起高度关注。

　　一、审计发现的主要问题

　　（一）执行国家有关政策法规不够严格。主要表现为：部分单位未严格执行行业管理法规及相关规定；工程建设管理不规范不严格；未严格执行公务卡政策规定等。

　　（二）重大经济决策管理不够规范。主要表现为：部分单位＂三重一大＂决策制度不健全不完善，相关决策制度执行不到位。

　　（三）财务管理规范性不够强。主要表现为：

一是预算约束力不强，部分单位滞留、截留预算收入，无预算、超预算列支；

二是支出控制不严，部分单位未按规定用途使用财政专项资金，个别单位自定政策发放信息奖等奖励；

三是会计信息失真，部分单位收支决算编报不真实、不完整，固定资产账实不符；

四是债权债务长期不清理，该清收的未及时清收，该支付的未及时支付。

　　（四）内部监督管理不够到位。主要表现为：部分单位经费报销审核把关不严，支出票据不合规、附件不完整；内部管理不到位，业务和财务部门之间的信息对接不及时、不完整；对下属单位的管理和监督检查不够。

　　二、审计发现问题的原因分析

　　（一）领导干部对财务管理重视不够。审计发现，在新的财经法规出台后，大多数单位未及时在党委（党组）会或行政办公会等进行学习，研究相关的落实措施和办法。而且在实际工作中，部分领导干部将更多精力用于抓业务，对财务管理工作重视不够，有的单位甚至让一些不具备财务管理和核算能力的人员担当会计职责。

　　（二）财务人员未严格履职尽责。审计发现，部分财务人员对会计法、会计准则等会计基础知识学习不够，对新出台的财经法规学习把握不够，工作中未认真履行会计监督和核算职责，造成单位财务管理水平不高，存在风险防控的薄弱环节。

　　（三）内部约束机制不健全。审计发现，部分单位内控制度不健全不完善，一些事项的管理无章可循。有的单位虽然制度健全，但未严格执行，内控制度没有发挥应有作用。

　　三、审计建议

　　（一）加强财经法纪学习，提高依法履职能力。

一是主动学习。领导干部要树立法治理念，坚持党委（党组）会、行政办公会会前学法制度，带头学法、尊法、守法、用法，提高依法决策、依法管理、依法办事能力和水平，主动作为，有效作为。

二是重视财务管理。领导干部要像抓业务一样抓好财务管理工作，提高依法理财的水平和能力，及时发现并解决财务管理中存在的问题。

三是充实财务力量。一些财务管理比较薄弱的单位要对财务岗位人员进行调整，把懂财务管理和会计业务的人员调整充实到财务部门，继续加强财务人员的业务培训，督促财务人员积极主动的学习和掌握财务和财经法纪法规，提高财务管理能力和会计核算水平。

　　（二）完善重大决策制度，构建内部控制体系。

一是健全制度。各单位要进一步建立和健全＂三重一大＂决策制度，建立重大决策合法合规性审查制度，严格问责追责，逐步健全依法、科学、民主、公开的决策机制。

二是完善制度。要分析现行内控制度的健全有效性，找准薄弱环节加以完善。制度的制定要全面、完整、科学，具有可操作性，同时要明确岗位责位，督促检查以确保制度执行到位，防止＂走过场＂。

三是加强制度执行。单位内部要按照不相容职责相分离的原则，财务人员要认真履职尽责，形成各财务岗位之间、业务与财务之间、单位领导和经办人员与财务之间的相互制约、相互监督机制，强化风险控制。按照相关规定建立健全内审机构、配备专兼职内审人员，强化内部监管。

四是建立财务公开制度。定期公布单位财务管理情况，自觉接受内外部监督。

　　（三）严格预算约束，加强资金管理。

一是严格预算刚性约束。各单位要把预算管理工作纳入单位重要议事日程，提高预算编制的`准确率，严格做到无预算、超预算不支出。

二是加强资金管理。严格按照资金规定的用途管理和使用资金，提高资金使用效率。加强预算收入管理，依法依规足额征收并及时上交国库。

三是严格执行资金结算政策。认真执行公务卡结算政策，提高公务卡使用率，实现对资金的有效监管。加强单位往来款项和固定资产管理，确保会计信息真实、准确、完整。

　　（四）推进工程项目管理，提高精细化管理水平。

一是严格执行程序规定。各项目业主单位要严格执行基本建设程序，完善政府投资项目审批、验收手续。

　　严格执行招投标、比选方面的法律法规及投资项目预算评审、决算审计制度。

二是加强全程跟踪管理。严格控制投资概算，实行全过程造价管理，在施工过程中工程量及投资额的变更要经过严格的审批程序，避免工程变更的随意性，控制建设投资。

三是加强建设资金管理。规范投标保证金、履约保证金管理，杜绝以任何方式变相退还履约保证金。建设资金专款专用，有效控制前期费用、节约开支项目管理费，按合同约定支付工程款。

　　（五）强化外部监督管理，落实责任追究。构建纪委、财政、审计联动监督机制，各司其职，发挥职能作用，依法查处违法违规行为，严肃财经纪律，落实责任追究。财政部门要加强预算管理，强化资金使用监管，增强预算约束力；审计部门要加强审计监督，对审计发现的问题，及时处理并督促整改落实。对重大违法违规问题线索，及时移送纪检监察部门，追究相关人员的责任。

　　审计建议书 10

　　近年来，宁波市两级审计机关以科学发展观为统领，按照＂积极稳妥、量力而行、提高质量、防范风险＂的方针，积极稳妥地开展党政领导干部和国有企业负责人任期经济责任审计工作，较好地发挥了经济责任审计在落实科学发展观、加强干部管理、促进廉政建设等方面的作用。从这几年审计情况看，总体较好。但审计也发现个别领导干部在执行财经纪律和制度规定方面还存在不足，需要改进和完善。当前经济责任审计发现的问题主要有以下五个方面：

　　一、重大事项执行缺乏必要的内部控制。由于部分单位内部控制制度不够健全，执行上级有关规定不够严格，导致有的领导干部对重大经济决策事项不够民主、科学。从审计情况看，某些单位大额资金的拨付未见局办公会议记录，也未见班子集体讨论记录，有的甚至仅凭行政＂一把手＂签字后直接支付。某些单位对重要资产的处置，也未制定相应的管理机制，致使资产处置的程序和操作不够规范。

　　二、侵害国家利益，造成国有资产流失。审计发现，某些单位通过向法院提供虚假证据，虚构债权债务，转移国有企业的房屋、股权等；通过虚开发票、虚列成本或收入不入账等手段转移国有资产。这些行为严重侵害了国家利益，造成国有资产的流失。

　　三、收支不实。审计发现，某些单位存在转移收入、虚列支出、收支不入账等现象。如有的将单位培训盈余款划入某宾馆，作为账外资金留作日后消费，或虚列会议费用将财政资金转作宾馆消费卡；有的将已列报支出而未使用的大额款项挂列往来款。

　　四、固定资产管理薄弱。主要表现在：

一是购建的固定资产不及时入账。

二是部分固定资产因来源渠道混乱，手续不全，未及时评估其真实价值，长期账外存放，不作财务处理。

三是部分单位固定资产长期不盘点，账实不符情况严重。

四是国有资产长期借给其他单位、个人无偿使用。

　　五、对下属单位监督管理不够到位。审计发现，某些单位未建立完善的’监督管理机制，对下属单位缺少相应的制约措施，无法保证下属单位的重大经济事项置于有效的监督和管理之下，造成下属单位财务管理混乱、违规套取现金等问题的发生。

　　为了进一步加强经济责任审计工作，提高经济责任审计成果的运用，促进领导干部树立科学发展观和正确的政绩观，我们认为应及时建立＂三项机制＂：

　　一是建立警示机制。将经济责任审计结果作为领导干部谈心、谈话及实行诫勉的重要内容，起到提醒和警示作用；同时，应将经济责任审计中发现倾向性、苗头性问题运用到干部教育管理中去，增强教育的针对性和实效性，有利于领导干部普遍树立财经法纪观念，增强领导干部的责任意识、廉洁从政意识和经济管理意识，提高领导干部的领导水平和经济决策水平。

　　二是建立公告机制。将经济责任审计结果报告在一定范围内予以公开，对于那些严格遵守国家财经纪律，认真履行经济责任，工作成绩突出的领导干部是一种表彰和鼓励，而对于那些在任职期间严重违反国家财经纪律规定，损公肥私或者玩忽职守，给国家财产造成损失浪费的领导干部，是一种警示、教育和制约。此外，可以将经济责任审计结果报告作为干部任职前公示的内容之一。一方面可以让群众更全面、更具体的了解拟任用的领导干部，尤其是经济管理方面的工作能力；另一方面可以有效提高经济责任审计作用和效果，使两项制度同时得到完善。

　　三是建立联动机制。经济责任审计联席会议要逐步建立起经济责任审计工作的联合调研机制、联合督查机制、联合会商机制、联合办案和跟踪督办机制、联合应用成果机制等运作机制，保证经济责任审计成果得到有效运用；另一方面，纪检、监察、组织、人事、国资和审计部门在工作中要加强协调配合，在审计成果分析、运用上要各尽其职，协调一致。有关部门要作好经济责任审计成果的后续分析研究，对审计成果进一步深化、细化，将经济责任审计结果列入领导干部本人的干部考核（廉政）档案，作为领导干部业绩考核和职务任免的参考依据；干部管理部门和纪检监察机关要及时将经济责任审计成果利用情况反馈给审计机关。建立了这样的联动机制，有助于形成经济责任审计工作的合力。